5가지 방법으로 종합소득세 중간예납 납부하기: 고지서 조회 및 신고 대상 확인

종합소득세 중간예납 납부 방법 5가지 고지서 조회 신고 대상 확인

종합소득세 중간예납 납부 방법 5가지, 고지서 조회 방법 및 신고 대상 확인에 대해 알아봅니다.

11월은 종합소득세 중간예납 납부의 달입니다. 국세청은 지난 11월 6일(월) 개인사업자 152만 명에게 종합소득세 중간예납 고지서를 발송했다고 합니다. 아마 우체국 등기나 알림톡 등으로 이미 고지서를 받아보신 사장님이나 개인사업자분들이 있으실 텐데요. 혹시 아직 중간예납 세액을 납부하지 않았다면 꼭 주목해 주시길 바랍니다! 이번 포스팅에서는 종합소득세 중간예납이란 무엇인지 알아보고, 고지 세액 납부 방법 5가지, 고지서 조회 방법, 그리고 중간예납 신고 대상 및 제외 대상(고지 대상인지 확인하는 방법)에 대해서도 함께 알아보겠습니다. 그럼, 자세한 내용을 아래에서 살펴보겠습니다.

1. 종합소득세 중간예납이란?

종합소득세 중간예납은 올해 상반기(1월~6월) 소득분에 대한 소득세를 다음 해 정기 종합소득세 신고 기간(5월) 이전에 미리 내는 세금 제도입니다. 다시 말하면, 11월에 내는 중간예납 세액은 내년 5월에 낼 소득세를 계산하여 미리 납부하는 것이 아니라, 올해 상반기의 손익을 기준으로 미리 납부하게 되는 것입니다. 중간예납 제도가 통상적으로 인지되는 세금의 선납 의 개념에서 출발하고 있으며, 올해 납부한 중간예납 세액은 내년 종합소득세 확정 신고 시(2024년 5월, 성실신고 확인 대상자는 2024년 6월)에 기납부세액으로 공제가 됩니다. 이는 납세자의 세금 부담을 경감할 수 있는 절차로 작용합니다.

종합소득세의 일반적인 신고기간은 매년 5월이지만, 중간예납을 통해 우리는 그 이전에 현재까지의 소득을 기반으로 세액을 미리 납부할 수 있기 때문에 향후 발생할 세금 부담을 분담할 수 있는 장점을 제공합니다. 더불어, 국세청 역시 이러한 예납 제도를 통해 세금 수입을 더 조기에 확보할 수 있기에, 양측 모두에게 유리한 제도라 할 수 있습니다.

항목	내용
신고 대상	개인사업자 및 각종 소득을 취득하는 납세자
신청 기간	11월 1일 ~ 11월 30일
소득세 확정 신고	매년 5월

이처럼 중간예납 제도는 납세자에게는 일분의 부담 경감, 국세청에게는 자금 유동성 향상으로 작용합니다. 또한, 중간예납의 세액은 본래 결제되어야 할 세금의 일부분에 해당하므로, 납세자는 연말에 총 세액을 확정할 때 이를 종합소득세와 상계하여 조정할 수 있습니다.

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2. 중간예납의 이유 및 이점

종합소득세 중간예납을 하는 이유는 다음과 같습니다. 종합소득세(줄여서 종소세)와 법인세는 보통 1년 단위로 신고 및 납부를 하지만, 이는 납세자에게 상당한 부담을 줄 수 있는 요소입니다. 특히, 사업자들은 수익의 불확실성과 변동성으로 인해 예상보다 높은 세금을 납부 할 위험에 직면하기도 합니다. 따라서 중간예납은 이러한 부담을 일부분 덜어주는 방법이라 볼 수 있습니다.

이 제도의 가장 큰 장점은 납세자가 예상되는 세금의 일부를 미리 납부함으로써 자금 계획을 세우는 데 도움을 준다는 점입니다. 예를 들어, 사업자 A씨는 자신의 매출이 상승세임을 보고 되었지만, 여름철 매출의 감소를 염두에 두고 중간예납 세액을 조정할 수 있습니다. 이러한 미리 납부한 세액은 사업 운영 자금을 원활하게 마련할 수 있는 방법이기도 합니다.

장점	설명
부담 경감	세액을 미리 납부하여 연말 세금 부담 경감
자금 유동성	예상 매출 변동에 따라 유동적으로 자금 계획 수립
조기 납부 혜택	세액을 미리 납부하여 세금 운영 및 확정 신고에 용이

중간예납은 납세자와 과세 당국 모두의 이익을 고려한 제도로, 납세자에게는 보다 체계적이고 유연한 자금 운용을 가능하게 하여 세금 사정이 훨씬 더 우호적이 됩니다. 이 제도의 본질은 납세자가 세무서에서 보낸 고지서 금액을 납부하도록 하여 준수성을 아는 것이며, 세부적인 세금 계산은 국세청이 담당하므로 사업자는 해당 세액을 신경 쓸 필요가 없습니다.

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3. 종합소득세 중간예납 납부 방법 5가지

종합소득세 중간예납의 납부 고지서에 명시된 납부 세액은 총 5가지 방법으로 납부할 수 있습니다. 각 방법은 고유한 특성이 있으니 자신에게 맞는 방법을 선택하여 이용해야 합니다.

가상계좌 이체
납부자는 고지서에 기재된 국세 계좌 또는 가상계좌로 이체할 수 있습니다. 이 경우 이체 수수료는 부과되지 않습니다. 하지만, 카카오뱅크, K뱅크와 같은 일부 인터넷은행이나 증권사에는 제한이 있습니다.
전자 납부(PC)
국세청의 홈택스 시스템을 통해 납부할 수 있습니다. 이는 공동인증서 등으로 로그인이 필요하며, 전자 납부 가능 시간은 아침 7시부터 저녁 11시 30분까지입니다. 금융결제원 인터넷 지로 서비스 또한 이용할 수 있는 시간대로, 해당 시간대에 사용할 수 있는 금융기관도 명시되어 있습니다.
모바일 납부(스마트폰)
국세청 손택스 앱을 통해 납부를 진행할 수 있습니다. 전자 납부 가능 시간은 PC와 동일하며, 모바일 환경에서도 쉽게 납부가 가능하다는 장점이 있습니다.
신용카드 납부
신용카드 납부 전용 누리집을 통해 납부할 수 있습니다. 그러나 납부 시 수수료가 발생하며, 이 수수료는 납세자가 부담해야 합니다. 가능한 시간은 매일 아침 12시 30분부터 밤 11시까지로, 연중 무휴로 운영됩니다.
직접 납부
금융기관 또는 우체국을 방문하여 직접 납부하는 방법도 있습니다. 이 경우 납부 고지서 또는 분납 시 직접 작성한 영수증이 필요하고, 금융기관의 영업시간 내에 방문해야 합니다.

납부 방법	특징
가상계좌 이체	이체 수수료 없음, 특정 금융기관 제한
전자 납부(PC)	홈택스 이용, 편리한 전자 납부
모바일 납부	손택스 앱으로 단순화된 납부
신용카드 납부	수수료 발생, 연중 무휴 운영
직접 납부	금융기관 방문 필요, 영업시간 조정 필요

각 납부 방법의 범위와 조건은 다를 수 있으므로 미리 확인하고 자신에게 적합한 방법을 선택하는 것이 필요합니다.

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4. 종합소득세 중간예납 고지서 조회 방법

고지서를 받은 납세자는 11월 30일(목)까지 납부를 완료해야 하며, 고지서 조회는 홈택스 또는 손택스를 통해 간단하게 가능합니다. 고지서 조회를 통해 자신이 고지 대상인지 확인하고, 필요한 세액을 확인하는 과정은 매우 간단합니다.

고지서 조회 절차

로그인: 홈택스 또는 손택스에 계정으로 로그인합니다.
조회 화면 접속: 메인 화면에서 바로가기 배너를 클릭하거나, 맞춤 메뉴에서 종합소득세 중간예납 고지세액 조회를 선택합니다.
상세 정보 조회: 고지세액 및 분납 가능 세액 등을 확인합니다. 고지세액이 조회되었을 경우, 단계별로 분납 가능 여부를 확인할 수 있습니다.

고지서 조회 단계	설명
1단계	홈택스 또는 손택스 로그인
2단계	조회 메뉴로 이동
3단계	고지세액 및 분납 가능 세액 확인

고지 대상이 아니게 조회되었을 경우, 이는 중간예납 세액이 고지되지 않았기 때문으로, 해당 납세자는 이번 중간예납 신고 대상에서 제외되므로 더 이상의 걱정 없이 지나가면 됩니다. 고지세액이 한화 1천만 원 이상인 경우, 분납 가능 세액도 보험적 효과를 제공하니 잘 확인하시기 바랍니다.

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5. 신고 대상 및 제외 대상 확인

이번 종합소득세 중간예납 신고 대상 및 제외 대상은 고지서 발송 유무로 확인할 수 있습니다. 중간예납 제외 대상은 국세청에서 고지서를 발송하지 않았기 때문에 우편물이나 알림톡으로 받은 고지서가 없고 홈택스에서도 조회된 고지서가 없다면, 이분들은 이번 중간 예납 고지 제외 대상입니다.

고지 제외 대상의 사유는 다음과 같습니다:

중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우
이자·배당·근로·연금소득 또는 기타소득만 있는 자
사업소득 중 분리과세 주택임대 소득만 있는 자
저술가·화가·배우·가수 등 자영 예술가 및 직업 운동가
보험 모집인, 납세 조합가입자, 주택조합원 등 단일 소득 사업자로서 중간예납 기간 종료일(2023년 6월 30일) 이전, 휴업·폐업한 자
2022년 12월 31일 현재 비사업자로서 2023년 중 신규 사업을 개시한 자

이와 같은 사유에 해당하는 경우, 납세자의 세부담에서 제외됨을 명시할 수 있으며, 이는 세무 부담 경감 측면에서 긍정적인 요소로 작용합니다.

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결론

종합소득세 중간예납의 개념, 납부 방법, 고지서 조회 절차, 신고 대상 및 제외 대상을 자세히 알아보았습니다. 중간예납 제도는 납세자의 세부담을 완화하고, 국세청의 재정 안정성을 높이는 중요한 역할을 하기에, 이를 적극적으로 활용하는 것이 필요합니다.

여러분이 납부해야 할 세액을 재빨리 확인하고, 적절한 방법으로 세금을 납부할 수 있도록 하세요.
마지막으로 만약 고지서가 없는 경우라면, 자신이 중간예납 신고 대상인지 다시 한 번 확인해보는 것이 좋습니다. 그럼 모두 세무에서 성공하시기를 바랍니다!

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자주 묻는 질문과 답변

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Q1: 종합소득세 중간예납은 무엇인가요?

답변1: 종합소득세 중간예납은 기업이나 개인사업자가 상반기 소득에 대해 미리 납부하는 세금으로, 다음 해 정기 종합소득세 신고 기간 이전에 납부하게 됩니다.

Q2: 고지세액은 어디서 확인할 수 있나요?

답변2: 고지세액은 홈택스 또는 손택스에서 로그인한 후 고지서 조회 메뉴를 통해 확인할 수 있습니다.

Q3: 중간예납 신고 대상은 어떻게 확인하나요?

답변3: 고지서가 발송되었는지 여부로 확인할 수 있으며, 홈택스를 통해서도 고지서 여부를 조회할 수 있습니다.

Q4: 중간예납 납부 방법은 무엇이 있나요?

답변4: 중간예납은 가상계좌 이체, 전자 납부(PC와 모바일), 신용카드 납부, 직접 납부 등 5가지 방법으로 납부할 수 있습니다.

Q5: 제외되는 경우는 어떤 경우인가요?

답변5: 중간예납이 50만 원 미만이거나, 이자/배당/근로 소득자 및 단일 소득 사업자 등 여러 사유로 제외될 수 있습니다.